本報記者 吳曉璐

    見習記者 毛藝融

    3月25日盤后，陜西航天高科技股份有限公司（以下簡稱“航天動力”）披露《關于收到中國證券監督管理委員會行政處罰決定書和市場禁入決定書的公告》。

    《行政處罰決定書》內容顯示，公司披露的2016年至2020年年報、2020年相關臨時報告存在虛假記載的行為。

    證監會對此從嚴處罰，對公司及相關責任人員合計罰款1180萬元，同時對主要決策人時任總經理郭新峰采取10年證券市場禁入措施。

    業內人士認為，從罰單來看，航天動力實施財務造假行為，觸犯法律“高壓線”，既要受到市場聲譽的影響，更要受到高額罰款。對于造假始作俑者的涉案高管，證監會不僅罰得他們“肉疼”，還依規予以層層追責，對其采取10年證券市場禁入措施，表明嚴監管的態度。

    公司多年財務報表存在虛假記載

    公開資料顯示，航天動力2003年上市，公司上市后至2013年逐年呈緩慢增長趨勢，2013年歸母凈利潤達到0.71億元后逐年下滑。

    根據《行政處罰決定書》認定的事實，為迅速扭轉業績下滑的趨勢，航天動力管理層急于尋求新的利潤增長點，自2016年起以貿易方式參與隋某力專網通信業務。2016年至2020年，除融資性貿易外，航天動力根據目標業績和實際業績的差額確定貿易規模，與其子公司航天節能通過開展智能數據模塊業務，充當隋某力專網通信自循環業務的資金通道方，收取固定利差，導致相關定期報告虛假記載。

    2016年至2020年年報，航天動力虛增貿易業務收入金額分別為4.35億元、8.54億元、7.72億元、16.6億元、0.82億元，分別占當期營業收入的24.09%、46.38%、40.92%、62.59%、6.58%，該貿易業務當期利潤分別為0.079億元、0.2億元、0.19億元、0.14億元、0.12億元，分別占當期披露的利潤總額的20.66%、73.84%、50.38%、14.33%、36.01%。

    另外，2020年7月18日，公司在回復上交所對2019年年報信息披露監管問詢函時未準確完整披露該貿易業務相關情況，導致臨時報告虛假記載。

    公司及涉案高管明知違規“躬身入甕”

    證監會認定，航天動力與隋某力合作期間，公司智能數據模塊業務涉及的全部客戶和供應商均由隋某力及其相關人員指定，相關交易合同由隋某力及其相關人員提供，交易價格、數量等合同要素由隋某力方確定，公司不參與產品加工、倉儲及運輸環節，不具有交易標的的控制權，不承擔交易背后責任，交易標的從供應商直接運輸至客戶，交易標的的實質是沒有實際第三方市場或使用價值的通訊設備，公司作為隋某力專網通信自循環業務的資金通道方。航天動力實際開展的專網通信業務，相關交易均為虛假、不具業務實質，航天動力虛增收入、利潤，導致2016年至2020年年報存在虛假記載。

    從違法原因來看，主要還是公司管理層規范運作意識不強，未能根據公司經營情況健全公司治理和完善內部控制，在業務開展前審慎開展調查和評估，并嚴格執行內部控制。另外，國資委2013年開始多次印發文件對貿易業務予以約束和清理規范，禁止融資性貿易、“空轉”“走單”貿易。

    證監會認定，航天動力及其時任總經理在知悉有關規定的情況下，仍違反國資委規定，開展融資性貿易和無商業實質的虛假貿易，以自身信譽為涉嫌非法的專網通信業務增信，擾亂了正常的經濟發展秩序，與其經營范圍嚴重不符。

    航天動力收到《行政處罰和市場禁入事先告知書》后，按照行政處罰相關程序要求，公司及其中6名涉案高管從主觀方面、事實認定、業務分工、處罰時效等方面向證監會提出了陳述和申辯意見。

    證監會結合在案證據，逐條在《行政處罰決定書》中予以釋法說理，對陳述申辯意見均未予以采納。

    業內人士表示，由于航天動力造假案跨越新舊證券法，證監會對此種財務造假案件一律給予從嚴從重處罰，彰顯了監管部門“長牙帶刺”監管力度。

    全方位立體追責精準打擊“關鍵少數”

    一直以來，證監會對財務造假“零容忍”。近期，證監會公開多起適用新證券法的涉財務造假、欺詐發行案例，處罰力度明顯提升。同時，通過全國人大部委專場、國務院新聞發布會等渠道，密集強調多措并舉嚴厲打擊財務造假行為。3月16日，證監會發布《關于加強上市公司監管的意見（試行）》，明確提出要加強穿透式監管、嚴肅整治造假多發領域、壓實中介機構責任和強化全方位立體式追責，再次表明監管以投資者為本，嚴打財務造假的鮮明立場。

    據了解，航天動力2名參與專網通信案的原高管因在該貿易業務中存在受賄行為，已被司法機關追究刑責，判處有期徒刑并處罰金。另外，目前部分投資者已開始向西安市中院提起民事訴訟，公司將面臨巨額索賠。

    航天動力收到《行政處罰決定書》涉及的情形未觸及《上海證券交易所股票上市規則》規定的重大違法強制退市的情形。截至公告日，公司經營活動正常開展。據了解，航天動力新管理團隊已基本到位，將積極配合監管完成整改，認真吸取案件教訓，加強上市公司獨立性，強化內控管理，圍繞航天液體動力核心技術打造優勢主業，提高資產質量，不斷提升公司盈利能力，維護廣大投資者合法權益。

（編輯 李波）